2025年个人所得税起征点为每月5000元，即年度60000元，适用于工资薪金、劳务报酬等综合所得。在此基础上，纳税人可依次减除专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等）、专项扣除（五险一金）及依法确定的其他扣除（如个人养老金、商业健康保险等），最终以应纳税所得额计税。准确核算各项扣除项目是降低税负的关键。

如果您计算个人所得税时不确定需要从哪部分收入开始缴税，那么关键在于准确确定起征点。2025年个人所得税的起征点为每月5000元，即年度60000元。在此基础上，还需结合各项法定扣除项目来精确计算应纳税所得额。以下是确定起征点及相关扣除的具体方法：

一、确认基础减除费用

基础减除费用是每个纳税人在计算个税时都可以享受的固定额度，无需提供凭证。该费用标准由国家统一规定，是计算应纳税所得额的起点。

1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元作为基本起征点。

2、将年度六万元折算到每个月，即为每月5000元，这便是通常所说的“起征点”。

3、此项费用适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得项目。

二、叠加专项附加扣除

在基础减除费用之外，纳税人可根据自身实际情况申报专项附加扣除，进一步降低应纳税所得额。这些扣除项目直接关系到最终税负高低。

1、子女教育：每个子女每月可扣除2000元，从3岁至博士研究生阶段均可享受。

2、3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月可扣除2000元，与子女教育扣除不重复享受。

3、继续教育：学历（学位）教育期间每月定额扣除400元；取得职业资格证书当年可一次性扣除3600元。

4、住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月可扣除1000元，最长不超过240个月。

5、住房租金：根据城市规模不同，每月可扣除800元、1100元或1500元，需满足在主要工作城市无自有住房的条件。

6、赡养老人：独生子女每月可扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元额度，每人不超过1500元。

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7、大病医疗：在一个纳税年度内，医保目录范围内自付部分累计超过15000元的，可在年度汇算时据实扣除，最高限额80000元。

三、计入依法确定的其他扣除

除上述扣除外，还存在一些符合国家规定的特殊扣除项目，这些项目也能有效减少计税基数。

1、个人缴纳的企业年金或职业年金，在符合国家规定范围和标准内的部分可以扣除。

2、个人购买符合条件的商业健康保险产品，每年可按2400元的限额扣除。

3、个人养老金账户的缴费，每年最高可扣除12000元，享受递延纳税优惠。

4、对公益慈善事业的捐赠，若符合相关法律法规规定，可在计算应纳税所得额时按规定比例扣除。

四、核算专项扣除（五险一金）

专项扣除指个人按照国家规定实际缴纳的社会保险费和住房公积金，这部分金额直接从收入中减除，属于税前扣除项。

1、确认个人当月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险的总金额。

2、加上个人缴纳的住房公积金数额，形成完整的专项扣除总额。

3、该部分数据通常可在工资条或社保/公积金查询系统中获取，确保填报准确。

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