2025年个税综合所得税率表未调整，仍为七级超额累进制，起征点6万元/年；主要变化是平台劳务收入自10月起改用累计预扣法，降低前期多缴税，并明确股票差价、股息红利等不适用该税率表。

2025年个人所得税综合所得适用的最新税率表没变，还是七级超额累进税率，起征点维持每年6万元（即每月5000元），专项扣除、专项附加扣除等基本规则也延续执行。关键变化在实操层面——特别是平台收入和预扣方式，不是税率本身调了，而是怎么算、怎么扣更合理了。

综合所得全年适用税率（2025年有效）

居民个人全年综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并计税）应纳税所得额，按以下七档计税：

• 不超过36000元：税率3%，速算扣除数0
• 超过36000元至144000元：税率10%，速算扣除数2520
• 超过144000元至300000元：税率20%，速算扣除数16920
• 超过300000元至420000元：税率25%，速算扣除数31920
• 超过420000元至660000元：税率30%，速算扣除数52920
• 超过660000元至960000元：税率35%，速算扣除数85920
• 超过960000元：税率45%，速算扣除数181920

公式：应纳税额 = （全年综合所得收入额 − 60000 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他法定扣除）× 适用税率 − 速算扣除数

2025年10月起平台劳务收入按累计预扣法计税

|直播|、短视频、接单类平台收入，从2025年10月1日起不再按次预扣20%或40%，而是纳入“累计预扣法”管理，和工资薪金一样逐月累计计算：

• 累计减除费用 = 5000元/月 × 当年在该平台连续取得收入的月份数
• 累计费用 = 累计收入 × 20%（劳务报酬统一减除比例）
• 预扣依据是累计应纳税所得额，对应的是“预扣率表二”，不是综合税率表，但年度汇算时会并入总收入重新适用上面的七级税率

这个调整大幅降低前期多缴税情况，避免年底集中退税。

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哪些收入不按这套税率？

不是所有钱都走综合所得七级表：

• 股票买卖差价：二级市场交易暂免个税，无论赚几百万都不交
• 股息红利：按持股时间分档，0%、10%、20%，不是综合税率
• 限售股转让：按财产转让所得，固定20%税率
• 利息、偶然所得等：统一20%比例税率，不累进
• 经营所得：适用五级税率（5%–35%），和综合所得分开算

别漏掉能抵税的扣除项

实际到手税负高低，关键看“应纳税所得额”能不能压下来。2025年仍可享受的法定扣除包括：

• 基本减除费用：6万元/年（自动抵扣）
• 三险一金：单位+个人缴纳部分（需实际发生）
• 专项附加扣除共7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，2025年全部有效
• 依法确定的其他扣除：比如企业年金、税优型商业健康保险、个人养老金（每年12000元限额）

这些填得全、报得准，可能直接把应纳税所得额拉到低税率档，省下不少钱。

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